Renteschema
Renteresultaat
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is vanaf 2017 voorgeschreven hoe wij de doorberekening van de rente dienen te verantwoorden. De te hanteren renteomslagpercentage dient op een éénduidige wijze berekend te worden door alle gemeenten, zodat onderlinge vergelijkbaarheid toeneemt en beter aansluit bij de werkelijke rentekosten. Hieronder is het schema opgenomen dat inzicht verschaft tussen de rentekosten en rentedekking binnen de begroting en rekening 2020.
SCHEMA RENTETOEREKENING 2020 | Begroting | Rekening | |
a | Externe rentelasten over de lange en korte financiering | 6.464.000 | 6.238.400 |
|---|---|---|---|
b | Externe rentebaten over de lange en korte financiering | 991.000 | 969.750 |
Saldo rentelasten en rentebaten | 5.473.000 | 5.268.650 | |
MINUS: | |||
c1 | Doorberekende rente aan bouwgronden in exploitatie | 1.007.000 | 1.005.250 |
c2 | Rentelasten van projectfinanciering die aan de betreffende taakvelden moeten worden toegerekend | 839.000 | 824.000 |
PLUS: | |||
c3 | Rentebaten van doorverstrekte leningen die aan de betreffende taakvelden moeten worden toegerekend | 570.000 | 569.900 |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 4.197.000 | 4.009.300 | |
PLUS: | |||
d1 | Rentevergoeding over eigen vermogen (reserve Gebiedsbeheerplan) | 129.000 | 104.300 |
d2 | Rentevergoeding over (contante waarde) voorzieningen | 103.000 | 131.800 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 4.429.000 | 4.245.400 | |
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | 5.606.000 | 4.368.400 |
f | Renteresultaat op het taakveld treasury | 1.177.000 | 123.000 |
g | Afwijking in % | 26,6% | 2,9% |
Toelichting renteresultaat 2020
Het gehanteerde rentepercentage voor de integraal gefinancierde activa is 1,00%. De bouwgronden in exploitatie zijn belast met een rente van 1,29% conform de voorgeschreven berekeningswijze uit de notitie Grondexploitaties 2016. Het verschil tussen de toegerekende rente aan de taakvelden (renteomslag) en de werkelijke rentelast bedraagt 2,9%. Omdat deze afwijking niet meer dan 25% bedraagt heeft ultimo 2020 geen herberekening van het gehanteerde rentepercentage van 1,00% plaatsgevonden.
In de primitieve begroting 2020 was een geraamd renteresultaat van € 1.177.000 opgenomen. In de Berap 2020-1 is reeds
€ 998.640 en in de Berap 2020-2 € 34.035 als verwacht nadeel op het renteresultaat gemeld. Het voordelig renteresultaat op het taakveld Treasury over 2020 is uiteindelijk op € 123.000 uitgekomen. Dit is € 21.325 nadeliger ten opzichte van de Berap 2020-2. De grootste verschillen tussen de primitieve begroting en de rekening 2020 zitten in een extern rentevoordeel op de korte en lange financiering (€ 204.000 voordeel) en een lagere toegerekende rente aan de taakvelden (€ 1.238.000 nadeel). De lagere toegerekende rente aan de taakvelden wordt veroorzaakt door het in 2020 verlagen van het gehanteerde rentepercentage voor de integraal gefinancierde activa van 1,25% naar 1,00%.